Imposta Regionale Attività Produttive (IRAP)

L'imposta si applica sul valore della produzione netta derivante dall'attività esercitata nel territorio della regione. La base imponibile è definita dagli articoli 5, 5-bis, 6, 7, 8 del decreto legislativo n. 446/1997, nonché dalle disposizioni comuni fissate dall'art. 11 e seguenti del medesimo decreto legislativo.

Le aliquote vigenti, in Campania, al 01/04/2026 sono:

• 1.   4.97% - Aliquota ordinaria (tranne le eccezioni previste dal D.Lgs. 446/97 e dalla Legge regionale)
• Norma Aliquota: art. 16, comma 1, D.Lgs. 446/1997; L.R. Campania 16/01/2014 n. 4;
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• 2.   6.97% - Aliquota per i soggetti esercenti, in via prevalente, le attività economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1, D.Lgs. n. 446/97; art. 3, comma 1, D.L. 20/02/2026 n. 21; L.R. 16/01/14 n. 4.
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• 3.   5.27% - Aliquota per le imprese concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori e da quelle esercenti, in via prevalente, le attività economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1-bis, lett. a), D.Lgs. n. 446/97; L.R. 16/01/14 n. 4
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• 4.   7.27% - Aliquota per le imprese concessionarie esercenti, in via prevalente, le attività economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21, diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1-bis, lett. a), D.Lgs. n. 446/97; L.R. 16/01/14 n. 4
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• 5.   7.72% - Aliquota per le banche, le società finanziarie e gli altri enti di cui ai commi 1 e 7 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1-bis, lett. b), D.Lgs. n. 446/97; art. 1, comma 74, L. 30/12/2025 n. 199; L.R. 16/01/14 n. 4
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• 6.   5.72% - Aliquota per le società di intermediazione mobiliare e gli intermediari, le società di gestione dei fondi comuni di investimento, le società di investimento a capitale variabile di cui ai commi 2, 3, 4 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 e le società di partecipazione non finanziaria e assimilati di cui al comma 9 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 diverse da quelle esercenti, in via prevalente, le attività economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1-bis, lett. b), D.Lgs. n. 446/97; L.R. 16/01/14 n. 4.
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• 7.   7.72% - Aliquota per le società di partecipazione non finanziaria e assimilati di cui al comma 9 dell'art. 6 del D.Lgs. n. 446 del 1997 esercenti, in via prevalente, le attività economiche individuate dai codici ATECO di cui all'art. 3, comma 1, del D.L. 20 febbraio 2026, n. 21
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1-bis, lett. b), D.Lgs. n. 446/97; art. 3, comma 1, D.L. 20/02/2026 n. 21; L.R. 16/01/14 n. 4.
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• 8.   8.97% - Aliquota per le imprese di assicurazione di cui all'art. 7 del D.Lgs. n. 446/97
• Norma Aliquota: Art. 16, comma 1-bis, lett. c), D.Lgs. n. 446/97; art. 1, comma 74, L. 30/12/2025 n. 199; L.R. 16/01/14 n. 4.
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• 9.   4.40% - Aliquota per le cooperative sociali di cui alla Legge 8 novembre 1991, n. 381
• Norma Aliquota: Art. 75, L.R. 30/01/2008 n. 1; L.R. 16/01/14 n. 4; Artt. 40 comma 2 e 82 comma 8, D.Lgs. 117/2017.
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• 10.   8.50% - Aliquota Amministrazioni ed enti pubblici
  Norma Aliquota: Art. 16, comma 2, D.Lgs. n. 446/97.

Il versamento dell'IRAP avviene per autotassazione, ed è basato sul sistema degli acconti e del saldo. L'imposta dovuta alla regione in base alla dichiarazione è versata dal soggetto passivo con le modalità e nei termini stabiliti per le imposte sui redditi. Per le scadenze di pagamento fare riferimento al sito dell'Agenzia delle Entrate e alle istruzioni fornite per la presentazione della dichiarazione dei redditi.

Il link di riferimento per l'esercizio 2022 (anno d’imposta 2021) è il seguente:
https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/modello-e-istruzioni-irap-2022.

Per tutte le categorie di contribuenti, ad eccezione degli enti pubblici tenuti all’utilizzo del modello “F24 Enti Pubblici”, il versamento dell’IRAP deve essere effettuato mediante modello F24, utilizzando i codici tributo previsti dall’Agenzia delle Entrate.

I principali codici tributo sono:

3800 – IRAP - saldo; 3812 – IRAP - acconto - prima rata; 3813 – IRAP - acconto - seconda rata o acconto in unica soluzione.

Gli enti pubblici devono utilizzare il modello “F24 Enti Pubblici” per il versamento dell’IRAP, secondo le modalità previste dall’Agenzia delle Entrate.

Gli enti e le amministrazioni pubbliche che non possono utilizzare il modello “F24 Enti Pubblici” effettuano il versamento mediante il sistema del versamento unitario di cui agli articoli 17 e seguenti del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, ossia mediante modello F24, limitatamente ai casi in cui non sia possibile utilizzare il modello “F24 Enti Pubblici”. Per l’individuazione dei codici tributo utilizzabili con F24 EP e con F24 si rinvia alle istruzioni e alle tabelle pubblicate dall’Agenzia delle Entrate.

Tutti i versamenti IRAP di competenza della Regione Campania devono riportare il codice regione 05.